Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Ação de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2017UK Planos de opções de ações para funcionários - O básico Para os empresários da primeira vez, há um milhão de coisas para pensar. Em algum momento, a questão dos planos de opções de ações surgirá. Há uma guerra pelo melhor talento. Especialmente em Londres. Ter um esquema de opção de estoque eficiente de impostos é uma das poucas armas que as startups têm naquela guerra. Depois de trabalhar como COO em algumas startups do Reino Unido, aprendi algumas coisas ao longo do caminho. Heres alguns conceitos básicos para você começar. Por favor, note - eu não sou um especialista. Por favor, tome um parecer especializado antes de agir. Em primeiro lugar, você precisará de um ESOP (Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados) redigido e aprovado pelo seu conselho. Você precisará de um bom advogado para redigir isso. Existem especialistas. Você provavelmente quer que o ESOP esteja sob um esquema EMI. (Enterprise Management Incentive). Isso é bom para as empresas no início do Reino Unido, porque não há carga tributária para os beneficiários das bolsas de opção de estoque quando exercem suas opções. A única carga tributária é a realização do ganho (à saída) - imposto sobre ganhos de capital. Note-se que as opções do esquema EMI só podem ser concedidas aos empregados a tempo inteiro e a data de concessão mais antiga possível é a primeira data de emprego. Existe um valor máximo que pode ser concedido a qualquer indivíduo e há critérios de elegibilidade para as empresas se encontrarem. Antes de conceder quaisquer opções, você precisará obter uma avaliação que você usa para fins fiscais da HMRC. Use um advogado especializado ou seu contador para fazer esse pedido. Manter a avaliação baixa maximiza os ganhos para os funcionários e, portanto, amplia o impacto do seu pool de opções de ações. Uma avaliação uma vez acordada geralmente dura 90 dias antes de expirar. Para cada pessoa a quem você concede opções, você deve emitir-las com cópia do ESOP, bem como um acordo de concessão de opção (OGA). Os subsídios precisam ser registrados no HMRC. O OGA contém o cronograma de aquisição. Um horário de aquisição típico para um empreendimento do Reino Unido com suporte de inicialização seria superior a 4 anos. Após o final, se o primeiro ano, 25 dos ganhos de concessão (a primeira parcela), o restante ganharia em quantidades iguais (6,25) a cada trimestre (as restantes tranches). Alternativamente, você poderia adquirir mais de 3 anos. Você também pode vender as parcelas finais mensais em vez de trimestralmente. Com todos os acima, certifique-se de manter registros detalhados de quem foi concedido opções e quando junto com arquivos apropriados. Se você não se arrepender da linha. É importante fazer tudo isso pela primeira vez. David Norris Reduzindo as operações on-line Requisitos rápidos Planos de opções de ações dos empregados Muitas empresas usam planos de opções de ações para empregados para compensar, reter e atrair funcionários. Esses planos são contratos entre uma empresa e seus funcionários que dão aos funcionários o direito de comprar um número específico de ações da empresa a um preço fixo dentro de um determinado período de tempo. O preço fixo é freqüentemente chamado de preço de concessão ou exercício. Os empregados que recebem opções de ações esperam lucrar com o exercício de suas opções para comprar ações no preço de exercício quando as ações estão negociando a um preço superior ao preço de exercício. As empresas às vezes revalorizam o preço ao qual as opções podem ser exercidas. Isso pode acontecer, por exemplo, quando o preço das ações da empresa caiu abaixo do preço de exercício original. As empresas revalorizam o preço de exercício como forma de reter seus funcionários. Se surgir uma disputa sobre se um empregado tem direito a uma opção de compra de ações, a SEC não irá intervir. O direito estadual, e não a lei federal, abrange tais disputas. A menos que a oferta se qualifique para uma isenção, as empresas geralmente usam o Formulário S-8 para registrar os títulos que estão sendo oferecidos de acordo com o plano. Na base de dados EDGAR da SEC. Você pode encontrar um formulário S-8 da empresa, descrevendo o plano ou como você pode obter informações sobre o plano. Os planos de opções de ações dos empregados não devem ser confundidos com o termo ESOPs, ou com os planos de participação de ações dos empregados. Que são planos de aposentadoria.
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